これならわかる！相続キーワード

【用語】 持ち戻し
【読み】 もちもどし

【カンタン解説】
　適用されると、相続の発生時から3年前までさかのぼって贈与された
　資産に対して課税がされること。

【使用例】
　7年前から暦年贈与を受けていたが、相続が発生したことにより
　3年以内の贈与については相続税の課税の対象となった。

【ファイナンシャルプランナーのアドバイス】
　暦年贈与は長い期間行うほど効果が高いので、この制度を
　活用する際は少なくとも5年以上行えることが望ましいと言える
　でしょう。仮に3年以内に相続が発生した場合、持ち戻しにより
　メリットが完全に失われてしまいますので、くれぐれもご注意ください。

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